Marca da bollo in fattura nel forfettario

In breve: nel forfettario le fatture non hanno IVA, quindi quando il totale supera 77,47 euro serve l'imposta di bollo da 2 euro. La devi tu all'Erario, anche se puoi chiederla al cliente (e allora per l'Agenzia diventa parte del compenso). Con la fattura elettronica si versa per trimestre, e se in un anno ne emetti poche il bollo di gennaio-settembre si paga tutto insieme entro il 30 novembre.

Il bollo da 2 euro sembra una cosa da niente, e di solito lo è. Diventa un problema quando ti accorgi a fine anno che non l'hai mai messo, o quando arriva una comunicazione con l'elenco delle fatture che lo richiedevano. Qui trovi le regole in ordine: quando serve, chi lo paga, come si scrive nella fattura elettronica, quando si versa.

Quando serve il bollo sulla fattura del forfettario

L'imposta di bollo da 2 euro è dovuta sulle fatture e ricevute che riguardano operazioni senza IVA (esenti, escluse, non imponibili o fuori campo) quando l'importo supera 77,47 euro. Il forfettario non applica l'IVA per definizione, quindi la regola riguarda quasi tutte le sue fatture. Lo spiega la guida dell'Agenzia delle Entrate sul bollo nelle fatture elettroniche.

La soglia si guarda sul totale della fattura. È la parte che fa sbagliare di più chi ha la rivalsa INPS del 4% (gestione separata): il compenso da solo sta sotto, il totale no.

Il bollo è uno per fattura, non uno per riga: una fattura da 3.000 euro paga 2 euro come una da 80.

Chi paga la marca da bollo: tu o il cliente?

Per legge l'imposta la deve chi emette la fattura, cioè tu. Puoi però chiederne il rimborso al cliente aggiungendo i 2 euro al totale, ed è quello che fanno quasi tutti. È una scelta commerciale, non un obbligo: se non la chiedi, la paghi di tasca tua.

C'è un dettaglio che molti scoprono tardi. Con la risposta a interpello n. 428 del 12 agosto 2022 l'Agenzia delle Entrate ha chiarito che il bollo riaddebitato al cliente fa parte del compenso del forfettario: concorre ai ricavi su cui calcoli l'imposta sostitutiva e conta anche per la soglia degli 85.000 euro. Su 2 euro la differenza è di pochi centesimi, ma nei numeri del commercialista quella cifra deve esserci.

Come si scrive nella fattura elettronica

Nella fattura elettronica non c'è un contrassegno da incollare. Il programma di fatturazione ha un campo apposito (nel tracciato si chiama «Bollo virtuale», con importo 2,00): lo spunti, e se vuoi riaddebitarlo aggiungi una riga da 2 euro al totale.

Se dimentichi di spuntarlo, non è finita. L'Agenzia controlla le fatture arrivate al Sistema di Interscambio e, nell'area «Fatture e Corrispettivi», ti mette a disposizione due elenchi per ogni trimestre:

• Elenco A: le fatture dove hai indicato il bollo.
• Elenco B: le fatture dove non l'hai indicato ma, secondo i controlli, era dovuto.

Puoi correggere l'elenco B (per esempio togliere una fattura su cui il bollo non serviva davvero) e l'importo da pagare si aggiorna. Come funziona la consultazione lo descrive la pagina dell'Agenzia sulla consultazione e variazione delle fatture soggette a bollo.

Quando si versa: le scadenze del bollo

Il bollo delle fatture elettroniche si paga per trimestre, in base alla data di invio allo SdI. Le scadenze e i codici tributo, dallo scadenzario dell'Agenzia e dalla risoluzione 42/E del 2019:

Ci sono due rinvii che cambiano tutto per chi fattura poco:

1. se il bollo del primo trimestre non supera 5.000 euro, lo puoi versare insieme al secondo, entro il 30 settembre;
2. se primo e secondo trimestre insieme non superano 5.000 euro, li versi insieme al terzo, entro il 30 novembre.

5.000 euro di bollo sono 2.500 fatture: nessun idraulico, estetista o grafico ci arriva in sei mesi. In pratica, per quasi tutti i forfettari, entro lunedì 30 novembre 2026 si paga il bollo delle fatture di gennaio-settembre, poi a fine febbraio quello di ottobre-dicembre. Quando la scadenza cade di sabato o domenica, slitta al primo giorno lavorativo: nel 2027 il 28 febbraio è domenica, quindi si va al 1° marzo.

Nell'F24 ogni importo va col codice del suo trimestre, anche se lo paghi più tardi: a novembre puoi avere tre righe (2521, 2522, 2523), anno di riferimento 2026. In alternativa paghi direttamente dall'area «Fatture e Corrispettivi» con addebito sul conto.

Esempio con i numeri

Luca, elettricista forfettario, ha emesso nel 2026 queste fatture sopra 77,47 euro: 14 fra gennaio e marzo, 19 fra aprile e giugno, 17 fra luglio e settembre.

Se li ha riaddebitati tutti, quei 100 euro li ha già incassati dai clienti. Se non l'ha fatto, li paga lui. In entrambi i casi il versamento all'Erario è suo.

Cosa succede se paghi in ritardo o non lo paghi

Se versi dopo la scadenza, scatta la sanzione per omesso o tardivo versamento, che dal settembre 2024 è il 25% dell'importo non versato (decreto legislativo 87/2024), più gli interessi. Con il ravvedimento operoso si riduce molto, tanto più quanto prima rimedi: sul bollo di un forfettario parliamo di pochi euro, a patto di accorgersene. Il codice per la sanzione è il 2525.

Come farlo con Planito Professional

Planito non fa le fatture elettroniche e non paga F24: per quelli usi il tuo programma di fatturazione e il commercialista. Quello che fa è tenerti la scadenza in testa e i conti veri. Con Planito Professional ti fai ricordare di controllare gli elenchi del bollo e di pagarlo, e registri il versamento come uscita.

Se ogni pagamento lo segni quando arriva, il quadro di incassi e spese nei Conti resta allineato con quello che vede il commercialista. Il bollo è una delle date dell'anno, insieme alle altre del calendario delle scadenze fiscali della partita IVA; e proprio il 30 novembre scade anche il secondo acconto dell'imposta sostitutiva, quindi conviene preparare i due F24 insieme.

Domande frequenti

La marca da bollo va messa anche sotto i 77,47 euro?

No. Il bollo è dovuto solo se il totale della fattura supera 77,47 euro: una fattura da 77,47 esatti non lo richiede, una da 77,48 sì. Controlla il totale con l'eventuale rivalsa INPS, non solo il compenso.

Il forfettario può non addebitare il bollo al cliente?

Sì. Il riaddebito è facoltativo: l'obbligo di versarlo resta comunque tuo. Se lo chiedi al cliente, i 2 euro diventano parte del compenso e concorrono ai ricavi, come ha chiarito l'Agenzia con l'interpello 428 del 2022.

Quando si paga il bollo delle fatture del forfettario?

Per trimestre: 31 maggio, 30 settembre, 30 novembre e 28 febbraio dell'anno dopo. Se il bollo dei primi due trimestri insieme non supera 5.000 euro, cosa che vale per quasi tutti i forfettari, puoi versarlo con il terzo entro il 30 novembre, usando nell'F24 i codici 2521, 2522 e 2523.

Cosa succede se ho dimenticato il bollo su alcune fatture?

L'Agenzia te le segnala nell'elenco B del trimestre, nell'area «Fatture e Corrispettivi»: le controlli e l'importo dovuto si somma a quello delle fatture con il bollo indicato. Se paghi entro la scadenza non c'è sanzione; se è già passata, il ravvedimento operoso la riduce.