Acconto di novembre nel forfettario: quanto pagare

In breve: nel forfettario l'acconto dell'imposta sostitutiva è di norma il 100% dell'imposta dell'anno prima, diviso in due rate. Se la tua attività ha gli indici ISA approvati (succede per quasi tutti i mestieri), le rate sono 50% e 50%: a novembre versi la metà, o meglio la differenza fra il totale e quello che hai già pagato in estate. Il 30 novembre 2026 è un lunedì, si paga con F24 e codice tributo 1791.

Novembre è il mese in cui molti forfettari scoprono di non aver capito l'acconto di giugno. L'F24 dell'estate era pieno di voci (saldo, primo acconto, contributi) e quello di novembre arriva con una cifra che sembra uscita dal nulla. In realtà è il pezzo che mancava dello stesso conto.

Qui trovi come si arriva a quella cifra, perché in rete leggi sia «50%» sia «60%», cosa succede se l'anno sta andando peggio del precedente e quali altre scadenze cadono nello stesso mese.

Cos'è l'acconto e su cosa si calcola

L'acconto è un anticipo sulle tasse dell'anno in corso. Siccome il reddito del 2026 si conoscerà solo con la dichiarazione del 2027, la legge ti fa pagare adesso una stima, e la stima più semplice è l'imposta dell'anno prima. Questo è il metodo storico.

1. Prendi l'imposta sostitutiva del 2025, quella che hai dichiarato nel quadro LM del modello Redditi 2026 (15%, oppure 5% se sei nei primi cinque anni).
2. L'acconto totale per il 2026 è il 100% di quella cifra.
3. Lo dividi in due rate: la prima con il saldo d'estate, la seconda entro il 30 novembre.

Ci sono due soglie da conoscere, indicate nello scadenzario dell'Agenzia delle Entrate:

• se l'imposta dell'anno prima non supera 51,65 euro, l'acconto non è dovuto;
• se l'acconto totale è sotto i 257,52 euro, non si divide: lo versi tutto in un'unica volta entro il 30 novembre.

Se hai aperto la partita IVA nel 2026, l'anno prima non avevi imposta: niente acconto quest'anno. Il conto arriverà tutto insieme l'anno prossimo, ed è il motivo per cui conviene accantonare per le tasse fin dal primo incasso.

50% o 60%? Il motivo della confusione

La regola generale per le persone fisiche è 40% alla prima rata e 60% alla seconda. Molte guide la applicano anche ai forfettari, e per questo trovi esempi con il 60% a novembre.

Dal 2019 però c'è l'articolo 58 del decreto legge 124/2019: chi esercita un'attività per cui sono stati approvati gli ISA (gli indici sintetici di affidabilità) versa gli acconti in due rate del 50%. La risoluzione 93/E dell'Agenzia delle Entrate ha chiarito che la regola vale anche per i forfettari e per la loro imposta sostitutiva, anche se dagli ISA sono esclusi: conta il codice ATECO, non il fatto che tu compili il modello ISA.

In pratica idraulici, elettricisti, parrucchieri, estetisti, fotografi, consulenti: quasi tutti i mestieri hanno un ISA approvato, quindi quasi tutti i forfettari stanno nel 50 e 50. Se hai dubbi sul tuo codice, è una domanda da un minuto per il commercialista.

La cosa che conta davvero è un'altra: la seconda rata è la differenza fra l'acconto totale e quello che hai già versato. Se a giugno hai pagato il 40%, a novembre paghi il 60%; se hai pagato il 50%, paghi il 50%. Il totale non cambia.

Due esempi con i numeri

Marco ha versato il 40% a luglio perché il suo F24 era stato calcolato con la regola generale. Non è un errore grave: a novembre paga la differenza e il totale torna. L'importante è non applicare il 50% su 3.900 euro a novembre come se giugno non ci fosse stato, oppure il 60% dopo aver già pagato il 50%.

E se quest'anno guadagni meno? Il metodo previsionale

Se il 2026 sta andando peggio del 2025 (un infortunio, un cliente grosso perso, mesi di fermo), puoi calcolare l'acconto sull'imposta che prevedi per il 2026 invece che su quella dell'anno prima. Si chiama metodo previsionale.

Esempio: Marco a novembre stima che l'imposta 2026 sarà di 2.700 euro invece di 3.900. Ha già versato 1.560 euro, quindi a novembre paga 2.700 − 1.560 = 1.140 euro invece di 2.340.

Il rischio è sbagliare la stima per difetto. Se a consuntivo l'imposta 2026 risulta 3.200 euro, Marco ha versato 500 euro di acconto in meno del dovuto. Su quella parte scattano interessi e la sanzione per insufficiente versamento, che dal settembre 2024 è il 25% dell'importo mancante (decreto legislativo 87/2024), riducibile con il ravvedimento operoso se rimedi prima che ti contestino. Su 500 euro sono 125 euro di sanzione piena, molto meno con il ravvedimento.

Il previsionale ha senso quando il calo è evidente e ti lascia margine. Se sei incerto, il metodo storico è quello che non ti espone a nulla.

Le altre scadenze di novembre

L'imposta non viaggia da sola. A novembre 2026, a seconda della tua cassa:

Per la gestione separata l'acconto è di regola l'80% del contributo dell'anno prima, in due rate uguali. Gli importi INPS li trovi nel cassetto previdenziale o negli F24 che ti prepara chi ti segue. Il calendario completo dell'anno è nell'articolo sulle scadenze fiscali della partita IVA.

Con la partita IVA l'F24 si paga per via telematica: home banking, servizi dell'Agenzia o tramite intermediario. Se ti trovi a fine mese senza la liquidità per tutto, parlane subito col commercialista: pagare in ritardo con il ravvedimento costa meno che non pagare.

Come farlo con Planito Professional

La parte che ti salva non è il calcolo, che fa il commercialista, ma averlo in testa in tempo: sapere il 20 novembre che il 30 esce una cifra, e avere i soldi sul conto. Con Planito Professional ti fai ricordare le date e registri gli F24 come uscite, così il quadro dei conti resta vero.

Il totale degli incassi ti serve proprio per il previsionale: se a novembre sei molto sotto l'anno scorso, è il momento di parlarne con chi ti fa la dichiarazione. Come si registrano movimenti e report lo trovi nella pagina Conti, e per l'abitudine di tenere tutto in ordine c'è la guida alla contabilità del forfettario senza complicazioni.

Domande frequenti

Il secondo acconto del forfettario è il 50% o il 60%?

Per chi esercita un'attività con ISA approvati, cioè quasi tutti i mestieri, la legge prevede due rate del 50%. In ogni caso la seconda rata è l'acconto totale meno quello che hai già versato in estate: se a giugno hai pagato il 40%, a novembre versi il restante 60%.

Qual è il codice tributo del secondo acconto forfettario?

È il 1791, «imposta sostitutiva sul regime forfetario, acconto seconda rata o in unica soluzione». La prima rata d'estate si versa invece con il 1790. Anno di riferimento: quello in corso, quindi 2026.

Il primo anno di partita IVA si paga l'acconto di novembre?

No. Senza imposta dell'anno precedente il metodo storico dà zero, quindi il primo anno non versi acconti d'imposta. Il secondo anno paghi insieme il saldo del primo e gli acconti del secondo, ed è lì che serve aver messo da parte.

Posso pagare meno acconto se quest'anno ho guadagnato meno?

Sì, con il metodo previsionale calcoli l'acconto sull'imposta che prevedi per l'anno in corso. Se però la stima è troppo bassa, sulla differenza paghi interessi e una sanzione del 25%, riducibile con il ravvedimento. Conviene farlo solo con un calo chiaro e insieme al commercialista.